AML (Anti-Money Laundering) označuje opatrenia proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu. Zákony a regulácie v tejto oblasti majú za cieľ zabrániť tomu, aby cez legálny finančný systém prechádzali prostriedky pochádzajúce z trestnej činnosti.
Slovenská republika transponovala smernice EÚ do vlastnej legislatívy v podobe zákona č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a financovaním terorizmu.
Z pohľadu podnikateľov je dôležité vedieť, kto má povinnosť plniť AML požiadavky, čo tieto povinnosti zahŕňajú a aké hrozia sankcie za ich porušenie. Viac informácií nájdete aj na našom webe legalion.sk.
Kto má povinnosť plniť AML zákon?
Podľa zákona sú tzv. povinnými osobami subjekty, ktoré vykonávajú činnosť, pri ktorej je zvýšené riziko zneužitia na legalizáciu príjmov z trestnej činnosti. Patria sem najmä:
Finančný a nefinančný sektor:
- Banky, poisťovne, leasingové a investičné spoločnosti,
- Účtovníci, audítori, daňoví poradcovia,
- Právnické a fyzické osoby poskytujúce právne služby,
- Notári a advokáti (pri určitej škále úkonov),
- Realitné kancelárie,
- Poskytovatelia služieb pre virtuálne meny (napr. kryptoburzy),
- Záložne, prevádzkovatelia hazardných hier.
Ostatné prípady:
- Subjekty, ktoré uskutočňujú obchody v hotovosti nad 10 000 EUR,
- Poskytovatelia správy obchodných spoločností alebo trustov,
- Správcovia majetku tretích osôb.
Aké sú základné AML povinnosti?
Ak patríte medzi povinné osoby, máte zo zákona povinnosť:
- Vypracovať a udržiavať AML dokumentáciu – vrátane vnútorného predpisu a hodnotenia rizík.
- Identifikovať a overovať klientov (KYC) – pri nadviazaní obchodného vzťahu alebo pri transakcii nad stanovený limit.
- Monitorovať obchodné vzťahy – vrátane neobvyklých alebo podozrivých transakcií.
- Oznamovať neobvyklé obchodné operácie – Finančnej spravodajskej jednotke (FSJ).
- Viesť záznamy – o vykonanej identifikácii a transakciách po dobu minimálne 5 rokov.
- Zabezpečiť školenia zamestnancov – o AML povinnostiach a rizikách.
Prehľad konkrétnych opatrení a odporúčaní nájdete aj v našom článku o AML dokumentácii na legalion.sk.
Čo hrozí pri porušení AML zákona?
Porušenie AML povinností môže viesť k:
- Finančným sankciám až do výšky 1 000 000 EUR (v závislosti od závažnosti porušenia),
- Zákazu činnosti alebo odňatiu licencie,
- Trestnoprávnej zodpovednosti pri vedomom krytí podozrivých transakcií.
Kontrola DPH môže odhaliť aj nedostatky v AML dokumentácii
Ak ste podnikateľ a podliehate daňovej kontrole – napríklad kontrole DPH, musíte počítať aj s tým, že kontrolóri preveria, či máte správne nastavené aj AML procesy. Toto je časté najmä u realitných kancelárií, účtovníkov, kryptoplatformiem či právnických profesií.
Neaktuálna alebo chýbajúca AML dokumentácia počas DPH kontroly môže spustiť ďalšie preverovanie, hlásenie Finančnej spravodajskej jednotke alebo dokonca uloženie sankcií. Aj preto je dôležité mať všetko v poriadku ešte predtým, než daňový úrad zaklope na dvere.
Ako zistiť, či ste povinná osoba?
Ak si nie ste istí, či sa na vás zákon vzťahuje, je vhodné:
- Skontrolovať vaše činnosti vo vzťahu k zákonu č. 297/2008 Z. z.,
- Vyhodnotiť výšku a povahu obchodných transakcií,
- Obrátiť sa na odborníka, ktorý posúdi vašu konkrétnu situáciu a nastaví vám AML dokumentáciu na mieru.
Viac praktických návodov a odpovedí na časté otázky nájdete na legalion.sk.
AML povinnosti sa netýkajú len bánk alebo veľkých korporácií. Dnes ich majú aj realitné kancelárie, právnici, účtovníci či subjekty obchodujúce s kryptomenami. Ak patríte medzi povinné osoby, nesplnenie AML požiadaviek môže viesť k vysokým sankciám a poškodeniu vašej reputácie.
Na legalion.sk vám pomôžeme zorientovať sa v AML zákone a zabezpečiť všetko potrebné – od dokumentácie po zastupovanie pri kontrole DPH aj pri AML prevereních.
Zdroj obrázka: https://www.freepik.com/free-photo/business-people-shaking-hands-finishing-up-meeting_12985972.htm